首先,沒有美國居明身份(對美國而言是外資),資本利得不課稅(買賣差價),直接購買美國國債不課稅,定存利息不課稅。

股息屬於美國來源收入的基金、ETF,配息才要課稅。(當然美股股息是一定要課稅)

收入來自非美國來源的股票、基金與 ETF,會先預扣 30% 稅,可以之後申請退稅。

The following dividend income is exempt from the 30% tax.

  1. Certain dividends paid by foreign corpora- tions.
  2. Certain interest-related dividends.
  3. Certain short-term capital gain dividends

Ref: Publication 519

而這,也是填寫 W-8BEN表格的目的,辨識投資人是沒有美國國民身份的。

簡而言之,在台灣的非美國民投資人,沒有免稅額度,債卷 ETF會部分退稅(先預扣),基本上不需要辦理退稅。